本文围绕工程预算造价相关计算需求，整理了涵盖投资构成、资金成本、盈利分析、设备租赁与购买、盈亏平衡、成本考核、收入利润及税费计算等多维度的核心公式，按逻辑分类梳理如下，方便工程人快速查询使用。

一、基础投资与资金成本相关公式

（一）投资构成计算

1.预备费=基本预备费+涨价预备费

2.基本预备费=（工程费+工程建设其他费）×基本预备费率

3.工程费=设备及工器具购置费+建筑安装工程费用

4.涨价预备费P=ΣIt[(1+f)t-1]（It为建设期第t年的静态投资，f为建设期物价平均上涨率）

5.静态投资=工程费+工程建设其他费+基本预备费

6.投资方向调节税=（静态投资+涨价预备费）×投资方向调节税率

7.建设期贷款利息=Σ（年初累计借款+本年新增借款÷2）×贷款利率

8.固定资产总投资=静态投资+涨价预备费+投资方向调节税+建设期贷款利息

9.生产性建设项目拟建项目总投资=固定资产总投资+流动资金

10.非生产性建设项目总投资=固定资产投资

11.建设项目总造价=固定资产投资总额

12.设备购置费=设备原价+设备运杂费

（二）流动资金与资产相关计算

1.项目的流动资金=拟建项目固定资产总投资×固定资产投资流动资金率

2.流动资金=流动资产-流动负债

3.流动资产=应收（或预付）账款+现金+存货

4.流动负债=应付（或预付）账款

5.应收账款=年销售收入÷年周转次数

6.现金=（年工资福利费+年其他费）÷年周转次数

7.存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品

8.外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数

9.在产品=（年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费）÷年周转次数

10.产成品=年经营成本÷年周转次数

（三）利率相关计算

1.实际利率=（1+名义利率÷年计息次数）^年计息次数-1=（1+r÷m）^m-1

2.利息I=总金额F-本金P

3.利率i=单位时间内所得的利息额÷本金P×100%

4.复利终值F=P（1+i）^n

5.年金终值F=A[(1+i)n-1]÷i

6.资金等值公式P（1+i）^n= A[(1+i)n-1]÷i

二、投资收益与可行性分析公式

（一）盈利指标计算

1.投资收益率R=年净收益（或年平均收益）÷投资总额×100%

2.总投资利润率Ra=(F+Y)÷K×100%（F为正常年销售利润，Y为正常年贷款利息，K为总投资=建设投资+流动资金；F=销售收入-经营成本-折旧费-摊销费-税金-利息）

3.自有资金利润率Re=F÷Q×100%（Q为自有资金）

4.销售净利率=净利润÷销售收入×100%

5.销售毛利率=[（销售收入-销售成本）÷销售收入]×100%

6.资产净利率=（净利润÷平均资产总额）×100%（平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）÷2；资产净利率=销售净利率×资产周转率）

7.权益净利率(净值报酬率)=净利润÷平均所有者权益（平均所有者权益=（年初净资产+年末净资产）÷2；权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×资产周转率×权益乘数；权益乘数=1÷(1-资产负债率)）

（二）投资回收期计算

1.静态投资回收期Pt=K÷A（K为总投资，A为每年的净收益=（CI-CO）t）

2.静态投资回收期细化公式Pt=(累计净现金流量出现正数的年份数-1)+上一年累计净现金流量的绝对值÷出现正值年份的净现金流量

3.动态投资回收期Pt’=(累计净现金流量现值出现正数的年数-1)+上一年累计净现金流量现值的绝对值÷出现正值年份的净现金流量的现值

（三）偿债能力与其他可行性指标

1.利息备付率（已获利息倍数）=税息前利润÷当期应付利息费用（税息前利润=利润总额+计入总成本费用的利息费用；当期应付利息=计入总成本费用的全部利息）

2.偿债备付费=可用于还本付息的资金÷当期应还本付息金额

3.净现值率NPVR=NPV÷Kp（Kp为投资现值）

4.增量投资收益率R(2-1)=（C1-C2）÷(K2-K1)×100%

5.增量投资回收期Pt(2-1)=(K2-K1)÷（C1-C2）

6.业务量不同情况下增量投资回收期Pt(2-1)=(K2/Q2-K1/Q1)÷（C1/Q1-C2/Q2）

7.综合费用法Sj=Kj+PcCj

8.已获利息倍数（利息保障系数）=息前税前利润÷利息费用

9.长期负债与流动资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债)

10.资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%

11.产权比率=（负债总额÷股东权益）×100%

（四）设备相关经济指标

1.年平均使用成本=（P-LN）÷N+设备的平均年度经营成本（（P-LN）÷N为设备的平均年度资产消耗成本；P为设备目前实际价值，LN为第N年末的设备净残值）

2.经济寿命N0=[2（P-LN）÷λ]^0.5

3.费用效率CE=SE÷LCC（LCC=IC+SC；SE为工程系统效率，LCC为工程寿命周期成本，IC为设置费，SC为维持费）

三、设备租赁与购买相关公式

（一）净现金流量计算

1.设备租赁的净现金流量=销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金-所得税率×（销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金）

2.购买设备的净现金流量=销售收入-经营成本-设备购置费-贷款利息-与销售相关的税金-所得税率×（销售收入-经营成本-折旧-贷款利息-与销售相关税金）

（二）租赁费用与租金计算

1.租赁费用主要=租赁保证金占用损失+租金+担保费

2.附加率法租金R=P（1+Ni）÷N+Pr=P(1÷N+i+r)（P为租赁资产的价格，N为总租期数，i为与总租期数对应的折现率，r为附加率）

3.年金法租金：期末等额支付R=P（A÷P，i,N）；期初等额支付R= P（A÷P，i,N）÷(1+i)

四、盈亏平衡分析公式

1.利润（B）=销售收入-总成本-税金= pQ-CvQ-CF-tQ（p为单位售价，Q为销量，Cv为单位变动成本，CF为固定成本，t为单位产品销售税金及增值税）

2.用产销量表示的盈亏平衡点BEP（Q）=CF÷(p-Cv-t)

3.用生产能力利用率表示的盈亏平衡点BEP（%）=盈亏平衡点销售量÷正常产销量×100%=年固定总成本÷(年销售收入-年可变成本-年销售税金及附加-年增值税)

4.BEP（Q）=BEP（%）×设计生产能力

5.用销售额表示的盈亏平衡点BEP（S）=p×CF÷(p-Cv-t)

6.销售单价BEP(p)=年固定总成本÷设计生产能力+单位产品可变成本+单位产品销售税金及附加+单位产品增值税

7.销售税金及附加=销售收入×销售税金及附加税率

五、成本考核与收入利润公式

（一）成本考核指标

1、企业项目成本考核指标：

项目设计成本降低额=项目设计合同成本-项目设计预算成本

项目设计成本降低率=项目设计成本降低额÷项目设计合同成本×100%

项目施工成本降低额=项目施工合同成本-项目实际施工成本

项目施工成本降低率=项目施工成本降低额÷项目施工合同成本×100%

2、项目经理部可控责任成本考核指标：

目标总成本降低额=项目经理责任目标总成本-项目竣工结算总成本

目标总成本降低率=目标总成本降低额÷项目经理责任目标总成本×100%

施工责任目标成本实际降低额=施工责任目标总成本-工程竣工结算总成本

施工责任目标成本实际降低率=施工责任目标成本实际降低额÷施工责任目标总成本×100%

施工计划成本实际降低额=施工计划总成本-工程竣工结算总成本

施工计划成本实际降低率=施工计划成本实际降低额÷施工计划总成本×100%

3、按价值形式表示的竣工率=（竣工工程目标总成本-上年结算的目标成本）÷本年已完工程目标总成本×100%

（二）收入与利润计算

1、企业收入=主营业务收入+其他业务收入（主营业务收入=建造合同收入；其他业务收入=销售产品或材料+提供作业或劳务+出租固定资产等；营业外收入=固定资产盘盈收益+处置固定资产净收益+处置无形资产净收益+罚款净收益等）

2、建造合同收入=初始收入+追加收入（追加收入=合同变更+索赔+奖励等）

3、完工百分比法相关：

合同完工进度=累计实际发生的合同成本÷合同预计总成本×100%（投入衡量法）

合同完工进度=已经完成的合同工程量÷合同预计工程量×100%（产出衡量法）

当期确认的合同收入=合同总收入×完工进度-以前会计年度累计已确认的收入

当期确认的合同毛利=（合同总收入-合同预计总成本）×完工进度-以前会计年度累计已确认的毛利

当期确认的合同费用=当期确认的合同收入-当期确认的合同毛利-以前会计年度预计损失准备

4、利润相关：

利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额

净利润=利润总额-所得税

营业利润=工程结算利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

工程结算利润=工程价款收入-工程实际成本-工程结算税金及附加

投资净收益=投资收益-投资损失

营业外收支净额=营业外收入-营业外支出

六、税费计算相关公式

1、营业税应纳税额=计税营业额×适用税率

2、企业所得税应纳所得税额=收入总额-准予扣除项目金额（收入总额=生产收入+经营收入+财产转让收入+利息收入+租赁收入+特许权使用费收入+股息收入+其他收入；准予扣除的项目=成本+费用+税收+损失）

3、土地增值额=转让收入-扣除项目金额

4、契税应纳税额=计税依据×税率